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金税四期详解(一)
来源:屹铖咨询 | 作者:Jack | 发布时间: 2023-05-26 | 992 次浏览 | 分享到:


这两年来,有很多朋友陆续来咨询金税四期的事,

各个提到金税四期时都如临大敌一般。

在互联网上随便一搜,金税四期简直成了无所不能的“断头台”:

有说金四能连通所有部门,可以直接高强度“查水表”的,

也有说金四能直接查老板、高管的银行流水的,

恨不得老板买个煎饼果子,都会被税务系统立马知道。

今天这篇,是Carl结合多年财税工作的心得,多次拜访税局和资深业内人士,从税务监管的源头出发,彻底搞懂即将到来的金税四期。

可以说,全网没有比本篇更全面、更详细的来解构金税四期的文章了。

那么,关于金税四期,我们到底需要知道些什么呢?

看下去,你就会明白了。

01

想要真正理解金税四期,我们不妨先从名字入手。

首先,什么是“金税”?

金税,其实就是指金税工程。

1994年,分税制改革。

增值税专票监管成了当时最为棘手的问题。

我们知道,增值税是流转税,涉及到上下游的抵扣问题。

增值税的抵扣凭证,就是我们常提到的专用发票。

那现在增值税要全面铺开,如何管理发票自然就成了头等大事。

正是为此,国家启动了金税工程。

这样成为了所谓的“万恶之源”。

02

清楚了“金税”,那么金税四期的“四期”又意味着什么呢?

既然都说是四期了,那前面自然有三期、二期和一期,

这里,我们很容易发现一个点:

金税四期是金税系统的升级,而不是新法规或新系统。

金税一期伴随着增值税全面开征而启动,主要着力于开发增值税专票的交叉稽核系统。但受限于当时的电子化水平,不仅专票信息需要手工录入、错误率非常高,而且仅在50多个城市建立了试点,无法顾及到其他地区。

最终金税一期并没有成功铺开,而是在1996年就叫停了。

金税二期在金一的经验教训之上,继续完善交叉稽核系统,然后着力搞定防伪税控。从1998年到2003年间试点并逐步开始推广。

金二通过对增值税专用发票进行全面监控,基本实现了对增值税相关犯罪、偷逃税的监管。

目前我们正在使用的是金税三期,

2003年金税二期推进的同时,金税三期就启动了。

后来到2013年,金三在广东、山东、河南、山西、内蒙、重庆6个省级单位国地税局开始试点。

最后在2016年营改增之后,金三全国上线。

2018年国地税合并,各自的金税系统并库,所以在2019年金税三期并库版正式上线,到这里发展为金三的完全体。

03

其实,在金三的建成过程中,就有不少人开始“恐吓”大家了。

包括但不限于如何如何强大,以及系统发现异常后会自动送你“账户异常”、“失信被执行人”,乃至到“领取社保”都会受到影响。

但实际上,金税三期并没有那么万能,金三核心还是税务监管系统。

金税从增值税起步,到金三成长为集采所有税收数据的综合性税收系统。

金税三期非常强大,它不再局限于增值税而是覆盖全税种。

自此,金税三期以票控税的目标基本达成。

而且除了税收数据覆盖全之外,金三系统还与其他监管部门联网。

举个例子,比如你现在要做工商登记,紧接着信息就会自动抄送金三系统,形成税务登记信息,产出三证一码。

还不止如此,金三至今仍在不断升级之中。

2019年社保划归税务征收,2021年土地出让金也划归给税务收。

一步一步,税务系统“天眼”的天花板越来越高,集成度和覆盖面也越来越广。

大家也逐渐认识到了,金税系统的厉害与恐怖。

我老家有个做蔬菜批发的叔叔。

因为创业初期我帮他筹备过税务的事,受我影响,在财会方面一向非常规范,一分钱税都没少交过。

就这么个奉公守法的人,19年就被查过,当时还罚了3万块钱。

他来求助我,我也觉得奇怪,以我的了解他不可能犯这种错误。

后来才知道,是他的上游商家出了问题,参与乱开发票,最后数据对不上,整个这条链条上的人都被罚了钱。

这就是金税系统不断进化的威力。

04

金税三期相比于金一金二,它是非常强大的,

但以票控税的核心——发票的现状却存在不少“问题”。

比如发票的开具依赖专用税控设备,小规模纳税人开专票需要到税局代开,

比如发票有额度限制,每到月末年终常会面临急需发票但没有额度的尴尬,

在发票的开具、领用和额度等方面,目前并不是那么完美和便利。

不够完美的一个重要原因,是因为现在还是纸质发票为主。

为什么这么说呢?

纸质发票就像“纸币”一样,防伪显然非常重要,这就是要用专用税控设备的一个重要原因。

如果要开出纸质发票,那么就像纸币一样,接受发票的一方还要学会辨别真假。那有没有一种可能,通过某种技术,让我们做生意的朋友不用再自己来纠结防伪这个事呢?

现在是数字化时代,加之刚说的一些因素,

一种新形式的“发票”自然就呼之欲出,它就是全电发票。

依托全电发票进行的发票电子化改革,就是我们所说的“金税四期”。

2019年,国家税务总局宣布“金税四期”开始启动建设。

自此,大家开始疯传金四怎样怎样强大,能做到何种程度。

金税四期,开始逐渐进入大家视野。

05

要更深入的理解金税四期,首先我们要理解全电发票。

全电发票,可以说是说到金税四期的核心。

20222月份,中国税务网发表了一篇文章,《“金税”之路,他们共同走过——国家税务总局发票电子化改革(金税四期)试点工作组番禺基地侧记》,

这篇文章就是对发票电子化改革试点工作组的采访,文中有这么一段话:

2019年开始顶层设计到202112 1日成功开出全国首张全面数字化电子发票(以下简称“全电发票”)并圆满完成监管和售票全流程,发票电子化改革(金税四期)试点工作取得阶段性胜利。

看到这里,大伙应该都看明白了。

我们所说的金税四期,其实就是以全电发票为核心,进一步开展的发票电子化改革。

要说到全电发票,这个可就厉害了。

全电发票开具、报销、入账、档案、存储等环节全部电子化,

实现了发票的“即时开具、即时交付、即时查验”。

此前,以票控税主要依托的是专用税控设备和离线客户端开具的纸质发票;

但正如我们上一段所说的,纸质发票有着依赖专用税控设备以及额度限制等“问题”,全领域、全环节、全要素电子化的“全电”发票就解决了上述问题。

跟金税三期相比,如果说金三是联网的话,那金四就是“上云”。

因为全电发票是即时的,所以你企业无论买材料还是卖产品,税务系统都能在第一时间知道,一切的异常很容易被监测。

金税四期建成后,将会对很多涉税骚操作直接造成降维打击。

举个例子,此前广泛存在的两套账,尽管在账面上可以粉饰的“天衣无缝”,但在账面外那可就未必了。

比如你说你是生产企业但却没什么用电量,或者说是搞外贸的却找不到足够对应的物流信息或集装箱。

此前,天津税务局曾在2019年发现了这么一出骚操作:

2019年初,税务局通过大数据分析发现,某食品店与同地区、同行业申报纳税收入差距过大,

同时,申报数据与实际经营也严重不符。

经现场调查发现,这家位于市中心的店,生意比同行业还要红火,但大量客人都是通过微信、支付宝付款,于是店主就假装这些收入是“转账”而不是“营收”,干脆不申报不纳税了。

很快,这家店被税务局大数据制裁,罚了100多万。

06

在上面这个案例中,我们可以看到充分统筹的意义。

大家可以发现,税收监管不止是查税,也是会涉及到非税业务的,不仅包含之前的发票等税务信息,而且还会联合银行、工商、公安以及劳动部门等机构的数据信息。

 

所以,金税四期在金税三期的基础上更进一步,增加了非税以及其他监管部门的信息,另外随着大数据等技术的应用和成熟,税务监管方式更加智能化了。

如果说金税三期是让发票“联网”,那么金税四期则是让更多维度的涉税数据“上云”。

我们知道,金三的各种模型已经很强大了,但是用模型分析问题首先你要有原始数据,没有足够信息的共享会让很多本可以预警的骚操作没有被预警。

金税四期,将逐步解决这些问题,并且金四将在“云端”以极快的效率发现问题。

以票控税到以数治税,就是金税四期要达到的目的。

在全电发票的加持下,金税四期将更容易、更及时发现蛛丝马迹,

届时,即便是非税业务,也会因数据异常而探查出企业可能存在的问题。

随着全面数字化的电子发票(全电发票)的铺开,逐渐成熟的金税四期不仅会让纳税人减轻发票相关业务的繁琐工作,而且将进一步提高税收监管整体水平,让涉税骚操作无处遁形。

07

注意,我们这里说的非税数据,就常常被妖魔化,

比如接通所有部门,能够直接高强度“查水表”,

再比如能直接查老板、高管的银行流水,简直无所不能。

都恨不得老板买个煎饼果子,就会马上被税务系统知道。

实际上,金税四期并没有这么万能,

就非税数据而言,目前只是协同,完全同步只是一个展望而不是现实。

尤其是网传的“查水表”:直接挨个排查老板、高管银行卡的流水,这点就很容易让人误解。

一个很关键的问题:税局可以查个人的银行卡吗?

可以,但是是有限制的,《税收征管法》明文规定:

 

经县以上税务局(分局)局长批准,凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明,查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户。税务机关在调查税收违法案件时,经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准,可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。

税局想要查人的银行信息,是需要税局局长签字批准的。

金税四期会很强劲那是当然的,但也没到无所不能的地步。

我们再说回金四的核心,全电发票,全称是全面数字化的电子发票。

如果理解不了全电发票这个概念,你可以这么理解,

你用的纸币就相当于纸质发票,支X宝、V信里的钱相当于电子发票,数字人民币则对应了全电发票。

现在全电还没有全面铺开,就算在试点区,也依旧有很多朋友还没有适应这么个新鲜事物。

没有适应的一个重要原因在于,全电发票,它是“票”,也不是“票”。

全面数字化的电子发票,与其叫全电发票,其实数字发票更贴切些。

我们知道,以票控税是金三的核心,而金四的核心则是“以数治税”。

大伙有没有发现,金税四期一定程度上在弱化“票”的概念。

发票的运行中,实际操作过的朋友应该都知道“签字”的重要性。

前面提到的最早的手写发票就不说了,本就是手写的签字。

然后是规范的纸质发票,这时候经常会有让签名的地方。

到了电子发票呢,打印出来,该签字继续签字。

而全电发票,不需要你签字了,或者说税局不认这个签字有什么意义。

这是为什么呢?

很简单,因为金三系统虽然与银行部门联网了,但并没有到共享的程度。

我们再往后想,税务监管的最终形态是什么?

是发票吗?不,很明显是资金好吧。

这样,当金四的以数治税进一步推进,和银行等部门的连携进化到一定程度。你票不票的,其实就没那么重要了。

全电发票,在“票”的含义上,就类似于“薛定谔的发票”。

或者可以这么理解,全电发票是为了消灭发票而诞生的“发票”。

全电发票自问世以来,就一直有朋友有这么一个畅想:之后,全电发票会不会是全自动开“票”啊?

啊,当然,现在还是半自动的。但全自动的那一天,该来的时候终究会来的。

但即便是“半自动”的现在,就已经需要高度合规,才不会出纰漏而被金税系统发现异常了。

道路千万条,合规第一条。

08

金税四期并没传说中那么万能,但无疑会非常强力。

我们即将迎来的金税四期,是以全电发票为核心,进一步开展的发票电子化改革,

20229月,在第三界一带一路税收征管合作论坛上,税务总局王军局长的一段对外演讲中提到了金税四期的进度,


 

“中国税务部门正在开发“金税四期”(智慧税务),今年(2022年)年底将基本开发完成。”

也就是说,金税四期今年就会投入使用,这势必会改变当下的格局。

在此前,金税三期让发票“联网”,

增值税的链条抵扣以及稽核对比扼杀了相当一部分涉税骚操作。

到现在,随着全电发票的铺开,金税四期将让发票“上云”,

以数治税趋势下,叠加非税业务的多方交叉验证,涉税骚操作将进一步无处遁形。

而且,金税四期,已经近在眼前了。

 

金税4期在北京、沈阳、上海、广州、重庆、西安派出有税收大数据和风险管理局,这些地区无疑会是重点运营城市。

所以说,现在还在用私人账户隐匿收入、滥用发票抵税甚至用空壳公司“走账”等不规范行为的,一定要尽早整改。

草莽的时代已经结束了,接下来,就是合规驶得万年船的规范化时代了。

 


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